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基建工程、维修项目审计制度
发布人:guifeng  发布日期:2016-04-05
 

为了加强基建工程项目的管理和监督,保证工程的顺利实施,防止发生违纪和违规行为,节约工程支出,结合医院实际情况,制订本制度。
 一、审计范围
 凡由医院开支、应列入医院资产的下列工程项目,均属审计范围:

 (一)新建、扩建、改造、大修工程项目;
 (二)房屋、建筑物新建、改造工程;
 (三)预算额在3万元以上的维修工程;
 (四)其他审计的项目;

(五)对建设工程项目委托具有相应资质的工程造价公司进行审计,审计科对委托业务实施全过程的管理和监督。
 二、审计内容
 (一)开工前审查的内容:
 1、工程项目有无计划和审批手续;
 2、施工、监理单位有无资质证书;
 3、概(预)算的编制是否符合有关规定;
 4、资金来源是否足额,是否符合财务制度规定;
 5、有无招标文件、议标合同,标的确定是否合理、合法,议标合同是否符合程序并经集体研究;      
 6、施工单位投标文件的有效性、合规性;
 7、施工单位提供的施工图预算是否符合规定要求;
 8、其它须审查的内容。
 (二)建设过程中审查的内容:
 1、内部控制制度是否健全、有效,有关法律、法规的贯彻执行情况;
 2、施工记录、施工合同、监理记录是否完整、真实;
 3、概(预)算的控制情况;
 4、预付款和工程结算款等资金的管理、使用情况;
 5、工程成本管理和控制情况;
 6、对于隐蔽性工程,如土方工程、设备基础工程、房屋、建筑物的基础工程等,审查是否符合施工图要求,施工记录、监理记录是否完整、真实;
 7、改造、扩建工程中拆除的废旧材料物资的回收情况,审查是否按医院规定进行处理,有无擅自变卖、处理情况;
 8、工程变更是否有详细说明及经过审批;
 9、其它须审查的内容。
 (三)竣工决算过程中审查的内容:
 1、工程决算的真实性、合规性及完整性,套用定额和取费标准是否符合现行文件规定;
 2、概算执行情况和工程造价的控制情况;
 3、审查工程造价是否超出计划,超出计划的原因及在实施过程中是否经过审批;
 4、通过竣工决算审计对工程项目进行总体评价。
 三、审计流程

1、施工单位将审核后的工程结算书、施工图、竣工图、合同、洽商等资料提交审计科;

2、审计科招标或集体讨论确定委托审计机构,建立工程审计档案;

3、委托工程造价公司或财政评审中心审核,审计机构经与施工方沟通洽谈后,出具审计报告;

4、审计科协调审计机构与施工方洽谈;

5、根据审计报告总结分析审计情况,作出审计意见书上报;

6、院领导签字审批审计意见书;

7、施工单位凭审计报告办理财务结算;